Guía completa con tarifas, UVT actualizada y ejemplos prácticos
Última actualización: enero de 2026
UVT 2026: $52.374
La tabla de retención en la fuente 2026 en Colombia es una de las herramientas más importantes para personas naturales, empresas y trabajadores independientes, ya que define cuánto impuesto se descuenta de forma anticipada en pagos por salarios, honorarios, servicios, compras, arrendamientos y otros conceptos.
En esta guía completa encontrarás:
- Qué es la retención en la fuente y cómo funciona
- Cómo cambia en 2026 con la nueva UVT
- La tabla completa de retefuente 2026, sin recortes
- Ejemplos prácticos
- Preguntas frecuentes
- Consideraciones legales y advertencias
¿Qué es la retención en la fuente?
La retención en la fuente es un mecanismo mediante el cual el Estado colombiano cobra de forma anticipada una parte del impuesto de renta o del IVA.
En la práctica:
- El pagador actúa como agente de retención
- El receptor del pago recibe el dinero con un descuento previo
- Ese valor retenido se imputa luego en la declaración de renta
No es un impuesto adicional: es un anticipo.
¿Qué cambia en la retención en la fuente en 2026?
El cambio clave para 2026 es el valor de la UVT, fijado por la DIAN en:
1 UVT 2026 = $52.374
Esto afecta directamente:
- Bases mínimas en pesos
- Topes para aplicar o no retención
- Cálculo de tarifas en múltiples conceptos
Por eso no es válido usar tablas de 2025 para pagos realizados en 2026.
Tabla de Retención en la Fuente 2026 (COMPLETA)
Tabla basada en UVT de $52.374 – Año 2026
| Concepto | Base mínima en UVT ≥ | Base mínima en pesos ≥ | Tarifa |
|---|---|---|---|
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda (primeras 20.000 UVT) | ≥ 10 hasta 10.000 UVT | ≤ $523.740.000 | 1% |
| Adquisición de bienes raíces para vivienda (exceso de 20.000 UVT) | Exceso de 10.000 UVT | > $523.740.000 | 2,5% |
| Bienes raíces distintos a vivienda (art. 368-2 ET) | ≥ 10 UVT | ≥ $524.000 | 2,5% |
| Adquisición de vehículos | ≥ 10 UVT | ≥ $524.000 | 1% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles | 10 | $524.000 | 3,5% |
| Arrendamiento de bienes muebles | 0 | 100% | 4% |
| Juegos de suerte y azar | 5 | $262.000 | 3% |
| Comisiones Bolsa de Valores | 0 | 100% | 3% |
| Comisiones sector financiero | 0 | 100% | 11% |
| Compras con tarjeta débito o crédito | 0 | 100% | 1,5% |
| Productos agrícolas sin procesamiento | 70 | $3.666.000 | 1,5% |
| Café pergamino o cereza | 70 | $3.666.000 | 0,5% |
| Combustibles derivados del petróleo | 0 | 100% | 0,10% |
| Compras generales (declarantes) | 10 | $524.000 | 2,5% |
| Compras generales (no declarantes) | 10 | $524.000 | 3,5% |
| Compras de oro | — | 100% | 3% |
| Construcción y urbanización | 10 | $524.000 | 2% |
| Consultoría obras públicas | 0 | 100% | 2% |
| Consultoría ingeniería (no declarantes) | 0 | 100% | 10% |
| Consultoría ingeniería (declarantes) | 0 | 100% | 6% |
| Software (según condiciones art. 1.2.4.3.1 DUR 1625) | 0 | 100% | 10% u 11% |
| Software – declarante renta | 0 | 100% | 3,5% |
| Enajenación activos fijos personas naturales | 0 | 100% | 1% |
| Estudios de mercado y encuestas | 0 | 100% | 4% |
| Honorarios no declarantes | 0 | 100% | 10% |
| Honorarios > 3.300 UVT | 0 | 100% | 11% |
| Honorarios personas jurídicas | 0 | 100% | 11% |
| Profesores extranjeros sin residencia | 0 | 100% | 7% |
| Indemnizaciones no laborales | 0 | 100% | 20% |
| Indemnización laboral < 204 UVT | 0 | — | 0% |
| Indemnización laboral > 204 UVT | 0 | 100% | 20% |
| Rendimientos financieros | 0 | 100% | 7% |
| Licenciamiento software | 0 | 100% | 3,5% |
| Loterías y apuestas | 48 | $2.514.000 | 20% |
| Otros ingresos (declarantes) | 10 | $524.000 | 2,5% |
| Otros ingresos (no declarantes) | 10 | $524.000 | 3,5% |
| Emolumentos eclesiásticos (declarante) | 10 | $524.000 | 4% |
| Emolumentos eclesiásticos (no declarante) | 10 | $524.000 | 3,5% |
| Rendimientos renta fija (CDAT) | 0 | 100% | 4% |
| Rentas de trabajo | 95 | $4.976.000 | Art. 383 ET |
| Hoteles y restaurantes | 2 | $105.000 | 3,5% |
| Transporte carga | 2 | $105.000 | 1% |
| Transporte pasajeros aéreo o marítimo | 2 | $105.000 | 1% |
| Transporte pasajeros terrestre | 10 | $524.000 | 3,5% |
| Servicios generales (declarante) | 2 | $105.000 | 4% |
| Servicios generales (no declarante) | 2 | $105.000 | 6% |
| Servicios P.N. > 3.300 UVT | 2 | $105.000 | 4% |
| Servicios IPS | 2 | $105.000 | 2% |
| Servicios temporales (AIU) | 2 | $105.000 | 1% |
| Vigilancia y aseo (AIU) | 2 | $105.000 | 2% |
| Servicios de sísmica | — | 100% | 6% |
| Rete IVA compras | 10 | $524.000 | 15% |
| Rete IVA servicios | 2 | $105.000 | 15% |
Ejemplo práctico
Un independiente no declarante factura en 2026:
- Valor del servicio: $2.000.000
- Tarifa: 4%
Retención:
$2.000.000 × 4% = $80.000
El pago recibido será:
$1.920.000
Relación con otros impuestos
La retención en la fuente se conecta directamente con:
- Declaración de renta
- UVT anual
- 4×1000
- IVA y reteIVA
Si quieres entender cómo se relaciona con otros descuentos automáticos, te recomendamos leer la
👉 guía completa del 4×1000 en Colombia.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿La retención en la fuente es un impuesto adicional?
No. Es un anticipo del impuesto de renta o IVA.
¿Siempre me deben hacer retención?
No. Depende del concepto, del monto y de si eres declarante o no.
¿Puedo recuperar lo retenido?
Sí. Se descuenta en tu declaración de renta.
¿Aplica desde enero de 2026?
Sí. Esta tabla aplica desde el 1 de enero de 2026.
Aviso legal (Disclaimer)
Este contenido tiene fines informativos y educativos.
Las tarifas y bases están basadas en la normativa vigente y el valor oficial de la UVT 2026, pero no reemplaza la asesoría de un contador o tributarista. La aplicación puede variar según el caso particular.
