La retención en la fuente 2025 en Colombia es uno de los temas que más confunde a empleados, independientes y empresas, pero entenderla es clave para no llevarte sorpresas en tu salario o en tus pagos.
En esta guía encontrarás qué es la retención, cómo se calcula, quién debe practicarla, las tarifas más comunes, ejemplos con números y un acceso directo a una calculadora para estimar cuánto te van a descontar.
1. ¿Qué es la retención en la fuente 2025?
La retención en la fuente es un anticipo del impuesto de renta: cuando recibes un pago (salario, honorarios, arrendamientos, comisiones, intereses, etc.), el pagador descuenta un porcentaje y lo entrega a la DIAN como pago a cuenta del impuesto que te corresponderá al final del año gravable.
No se trata de un impuesto adicional, sino de un mecanismo de recaudo anticipado para que el Estado reciba mes a mes parte del impuesto que, de todos modos, deberías pagar en tu declaración de renta.
2. ¿Quiénes deben practicar la retención?
La retención no la practica el trabajador ni el contratista, sino los llamados agentes de retención.
Entran aquí, entre otros:
- Empresas públicas y privadas que hacen pagos sujetos a retención (nómina, honorarios, servicios, compras, arrendamientos, etc.).
- Personas jurídicas y, en algunos casos, personas naturales que superan ciertos topes de ingresos, empleados o responsabilidad en IVA definidos por la DIAN.
Obligaciones del agente retenedor:
- Practicar la retención en el momento del pago o abono en cuenta.
- Declarar y pagar esas retenciones en los formularios y plazos establecidos (por ejemplo, formulario 350 y calendario tributario DIAN).
- Expedir certificados de retención para que el beneficiario pueda descontarlos en su declaración de renta.
3. UVT 2025: qué es y por qué importa
La Unidad de Valor Tributario (UVT) es la unidad que la DIAN usa para expresar topes, sanciones, tablas y muchas cifras de impuestos en Colombia.
Cada año se fija un valor en pesos para 1 UVT mediante resolución oficial, y a partir de ese valor se convierten las tablas de retención (expresadas en UVT) a pesos colombianos.
Para el año gravable 2025, la DIAN estableció que el valor de la UVT es de $49.799 COP según la Resolución 000193 del 4 de diciembre de 2024.
Ejemplo rápido:
- Si la norma dice que hay retención a partir de 95 UVT, en pesos sería:
95 × 49.799 ≈ $4.730.905 COP (valor aproximado, redondeado).
Siempre revisa el valor oficial de la UVT y las tablas del año, porque cambian con la inflación y nueva normativa.
4. Tabla de retención en la fuente 2025 para salarios (explicada)
Para ingresos laborales (salarios y asimilados) se utiliza una tabla progresiva en UVT con tarifas marginales que van desde 0% hasta 39%.
Abajo se muestra un ejemplo orientativo usando valores aproximados en pesos para 2025; ajusta tus cifras según la tabla y UVT oficiales:
- Hasta 95 UVT (≈ hasta $4,7 millones): 0% de retención.
- De 95 a 150 UVT: 19% sobre el excedente de 95 UVT.
- De 150 a 360 UVT: cuota fija + 28% sobre el excedente de 150 UVT.
- De 360 a 640 UVT: cuota fija + 33% sobre el excedente de 360 UVT.
- De 640 a 945 UVT: cuota fija + 35% sobre el excedente de 640 UVT.
- De 945 a 2.300 UVT: cuota fija + 37% sobre el excedente de 945 UVT.
- Más de 2.300 UVT: cuota fija + 39% sobre el excedente de 2.300 UVT.
Importante: los valores exactos en pesos dependen del valor oficial de la UVT y de la tabla vigente de la DIAN para 2025; esta sección es ilustrativa.
5. Ejemplos prácticos para empleados
Ejemplo 1: Empleado con salario de $5.500.000
- Convertir el salario a UVT:
5.500.000 ÷ 49.799 ≈ 110 UVT (valor aproximado). - Ubicar el rango: 110 UVT está entre 95 y 150 UVT, por lo que aplica la tarifa del 19% sobre el excedente de 95 UVT.
- Calcular excedente: 110 – 95 = 15 UVT.
- Pasar excedente a pesos: 15 × 49.799 ≈ $747.000 (aprox).
- Calcular retención: 19% de $747.000 ≈ $141.930.
El empleado recibiría alrededor de $5.358.000 netos después de retención (sin incluir otros descuentos de seguridad social, etc.).
Ejemplo 2: Empleado con ingresos más altos
Puedes repetir el mismo esquema con un salario mayor (por ejemplo, 12 millones) mostrando cómo cambia de tramo y cómo se suma la cuota fija del rango anterior.
Al final de la sección, añade un CTA:
Si no quieres hacer estos cálculos a mano, usa nuestra calculadora de retención en la fuente en Colombia y obtén un estimado en segundos.
6. Retención en la fuente para independientes
Los trabajadores independientes también están sujetos a retención, pero las tarifas y bases dependen del tipo de ingreso y de si son declarantes o no.
Resumen orientativo para 2025:
- Honorarios profesionales (actividades intelectuales):
- Servicios (actividades técnicas o manuales):
- Ventas de bienes y compras: alrededor de 2,5%.
- Arrendamientos: alrededor de 3,5% según la naturaleza del pago y la normativa.
La tarifa exacta depende del monto del pago en UVT, del tipo de servicio y de la calidad de declarante o no; revisa siempre la tabla oficial y/o consulta a tu contador.
7. Ejemplos prácticos para independientes
Ejemplo A — Contratista de servicios profesionales (no declarante)
Retención: 10% × $3.000.000 = $300.000.
Pago neto aproximado al contratista: $2.700.000.
Ejemplo B — Servicio técnico (no declarante)
Retención: 6% × $2.000.000 = $120.000.
Pago neto aproximado: $1.880.000.
Estos ejemplos son ilustrativos: cada caso puede variar según si la persona es declarante, los topes en UVT y la naturaleza precisa del servicio.
8. ¿Debo declarar renta en 2025?
Retención en la fuente y obligación de declarar renta están relacionadas, pero no son lo mismo.
Puedes tener retención y aun así no estar obligado a declarar, o no tener retención y sí estar obligado, si superas los topes definidos por la DIAN.
Para 2025, la obligación de declarar renta suele depender de:
- Ingresos brutos anuales superiores a un determinado número de UVT.
- Patrimonio bruto por encima del tope en UVT establecido para el año.
- Consumos con tarjeta de crédito, compras totales o consignaciones bancarias que superen los umbrales anuales en UVT.
Verifica cada año los valores exactos de esos topes en la normativa y en la página oficial de la DIAN.
9. Cambios recientes y puntos clave 2024–2025
En los últimos años se han expedido decretos y resoluciones que modifican tarifas, topes y procedimientos de retención en la fuente.
Esto incluye actualizaciones de la UVT, ajustes a las tablas para salarios y cambios en las condiciones para que personas naturales sean agentes retenedores.
Recomendaciones:
- Revisa siempre la tabla de retención vigente para el año gravable correspondiente.
- Confirma el valor de la UVT publicado por la DIAN (por ejemplo, Resolución 000193 para 2025).
10. ¿Qué pasa si te retienen de más o de menos?
- Si te retienen de más:
Ese valor se descuenta en tu declaración de renta como retención a favor; si el total pagado anticipadamente supera tu impuesto, puedes llegar a tener saldo a favor. - Si te retienen de menos:
En la declaración de renta deberás pagar la diferencia; además, el agente retenedor que omitió o calculó mal la retención se expone a sanciones e intereses.
Por eso es clave conservar certificados de retención, facturas y soportes contables.
11. Obligaciones formales del agente retenedor
Los agentes retenedores tienen responsabilidades tanto materiales como formales frente a la DIAN.
En general deben:
- Practicar la retención en el momento del pago o abono en cuenta, según la tarifa y base aplicable.
- Presentar la declaración de retención en la fuente y realizar el pago en los plazos del calendario tributario.
- Expedir certificados a los beneficiarios de los pagos para que puedan usarlos en sus declaraciones de renta.
El incumplimiento puede generar sanciones, intereses y responsabilidades solidarias.
12. Tabla rápida de tarifas frecuentes 2025 (orientativa)
Esta tabla es solo un resumen general de las tarifas más comunes de retención en la fuente; los porcentajes pueden variar según la norma específica, la base en UVT y tu condición tributaria.
- Servicios generales (declarante): ~4%.
- Servicios generales (no declarante): ~6%.
- Honorarios (no declarante): ~10%–11%.
- Compras de bienes: alrededor de 2,5%.
- Arrendamientos: alrededor de 3,5%.
- Salarios: se aplica tabla progresiva en UVT con tarifas de 0% a 39%.
Siempre contrasta estos valores con la tabla oficial DIAN y con la asesoría de un profesional contable.
13. Preguntas frecuentes
¿La retención en la fuente es un impuesto extra?
No. Es un anticipo del impuesto de renta que luego se descuenta en tu declaración anual; lo que te retienen hoy se resta del impuesto que debes pagar.
¿Una persona natural puede ser agente de retención?
Sí, si cumple condiciones como ciertos niveles de ingresos, número de trabajadores o responsabilidad en IVA que la DIAN define cada año.
Si soy independiente, ¿siempre me deben retener?
Depende del monto del pago (UVT), del tipo de contrato y de si eres declarante; muchos honorarios y servicios sobre determinados topes sí están sujetos a retención.
14. Calculadora de retención en la fuente (CTA)
Calcular la retención a mano puede ser tedioso y propenso a errores, sobre todo si tienes varios ingresos o diferentes tipos de pagos.
Haz clic en el botón de abajo para usar la calculadora de retención en la fuente de LatinoAhorro, donde podrás:
- Ingresar tu tipo de ingreso (salario, honorarios, servicios, etc.).
- Digitar el valor del pago y el año (2025).
- Ver un estimado de cuánto te podrían retener según las tarifas de referencia del momento.
15. Descargo de responsabilidad (legal)
Esta guía es informativa y de carácter general; no sustituye la asesoría profesional de un contador público o abogado tributarista.
Las normas tributarias, el valor de la UVT y las tablas de retención se actualizan con frecuencia, por lo que debes verificar siempre la normativa vigente en la DIAN y las resoluciones oficiales del año gravable correspondiente.
